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关联交易]ST鲁北:股权收购暨关联交易公告

发表时间: 2021-10-21

  本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对

  根据2011年3月23日召开的山东鲁北化工股份有限公司(以下简称“公司”)2011

  年第一次临时股东大会审议通过的《关于收购山东鲁北盐化有限公司股权的议案》,

  公司向山东产权交易中心申请竞买山东鲁北盐化有限公司(以下简称“鲁北盐化”)

  经山东产权交易中心确认,本公司为鲁北盐化40%股权的受让方。2011年4月2日,

  公司与山东鲁北企业集团总公司就股权转让事宜签订了《产权交易合同》,以人民

  币(大写)壹亿捌仟贰佰叁拾柒万元整(¥182370000.00)受让上述股权。

  钾、铵、锂、氯碱、建材、饲料、涂料、油棉、食品、饮料、工业盐;海水养殖;

  账册印刷;汽车运输;土木工程建筑;建筑工程设计;机电设备安装维修。出口商

  品;本企业自产的磷酸一铵、磷酸二铵、水泥、原盐、加碘盐、复合肥料、氯碱、

  纯碱、溴素、溴化锂、溴化钠、溴化铵、溴化钾、阻燃系列产品及相关设备;进口

  销售:本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件、铝土矿;

  交易标的:公司控股股东鲁北集团全资子公司-山东鲁北盐化有限公司40%国有

  (2011)第0210号审计报告,截止评估基准日2011年2月23日,鲁北盐化资产帐面值

  评咨字[2011]第12009号资产评估报告,截止评估基准日2011年2月23日,鲁北盐化

  2011年3月4日,无棣县国有资产管理局以“棣国资字(2011)12号”文对该项

  根据中铭国际资产评估(北京)有限责任公司出具的“中铭评咨字[2011]第12009

  号”资产评估报告,于评估基准日2011年2月23日,山东鲁北盐化有限公司股东全部

  权益的评估价值为45,592.40万元,鲁北盐化40%国有股权以人民币18,237万元为底

  40%国有股权。该股权收购完成后,可有效提升公司的资产质量和整体持续盈利能力,

  法规、《公司法》、《公司章程》等法规的规定,关联董事在本次关联交易中回避

  1. 中铭国际资产评估(北京)有限责任公司中铭评咨字[2011]第12009号《资

  2. 中磊会计师事务所有限责任公司中磊审字(2011)第0210号《审计报告》;

  2011 年 1-2 月的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。

  这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报

  表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)

  注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守

  职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保

  的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错

  报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设

  计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价

  管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列

  务状况以及 2010 年 10-12 月、2011 年 1-2 月的经营成果和现金流量。

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 14 0.00 0.00

  处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 45 0.00 0.00

  实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他

  实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  一、委托方、被评估单位和委托方以外的其他评估报告使用者概况 .........................6

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  独立、客观和公正的原则;根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈述的内

  认;所提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当

  评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评估对象及其所涉及

  资产的法律权属资料进行了查验,但无法对评估对象的法律权属真实性做任何形式

  的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事

  表专业意见,并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认为是对评估对

  易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响,也未考虑国家宏观经济政策发生变

  化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。我们对评估基准日后有关资

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  法规和资产评估准则、资产评估原则,分别采用资产基础法和收益法,按照必要的

  评估程序,对山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公

  司股东全部权益 2011 年 2 月 23 日的市场价值进行了评估。现将评估报告主要内容摘

  六、评估基准日:2011 年 2 月 23 日。一切取价标准均为评估基准日有效的价格

  东全部权益在持续经营假设前提下的评估价值为 45,592.40 万元,比审计后账面净资

  产增值 4,987.15 万元,增值率为 12.28%。评估结果见下表:

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  1.山东鲁北盐化有限公司纳入评估范围的房屋共 169 项,均无房产证,产权存

  在瑕疵,具体明细详见附件。对上述建筑物,被评估单位已出具相关资产权属说明。

  山东鲁北盐化有限公司承诺:上述资产使用正常,产权为山东鲁北盐化有限公司所

  化有限公司承诺:上述资产使用正常,产权为山东鲁北盐化有限公司所有,如果上

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  4.本次评估本公司采用收益法作为评估结论,并且采用经营现金流折现的方式。

  因此,我们得出的结论是被评估单位在控股状态下的股东全部权益价值,特提请报

  告使用者在引用本评估报告结论作为山东鲁北盐化有限公司控股权或少数股权交易

  参考时,应在本评估结论基础上考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价的

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  法规和资产评估准则、资产评估原则,分别采用资产基础法和收益法,按照必要的

  评估程序,对山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公

  司在 2011 年 2 月 23 日的市场价值进行了评估。现将评估情况报告如下:

  北盐化有限公司,委托方以外的其他评估报告使用者为国家法律、法规规定的评估

  山东鲁北企业集团总公司始建于 1977 年 8 月,原名称为无棣硫酸厂,国有企业,

  1977 年至 1986 年承担并完成了山东省科委下达的盐石膏、磷石膏、天然石膏制硫酸

  联产水泥科技攻关项目;1987 年 2 月 18 日经无棣县人民政府批准,更名为鲁北化工总

  厂;1987 年 8 月 27 日化工部以(87)化计字第 745 号文,批复扩建“年产三万吨磷铵、四

  万吨石膏制硫酸联产六万吨水泥”项目;1988 年 8 月 30 日,惠民地区行署以惠行函(1988)

  第 8 号文批准企业规模由小型(一)升为中型(一);1988 年 12 月 24 日,山东省计划委

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  员会以(88)鲁计轻(基)字第 838 号文批复建设十九万吨原盐项目;1990 年 12 月 27 日,

  山东省经委、山东省统计局联合发文(鲁经企字[1990]第 608 号)公布公司由“中型(一)”

  晋升为“大型(二)”企业;1991 年 3 月 30 日,地区行署以惠行发[1991]42 号文批准,以鲁

  北化工总厂为核心成立鲁北企业集团;1991 年 10 月,经行署批准鲁化厂车网城盐场

  正式更名为山东鲁北盐场,下设 6 个制盐分厂、1 个卤虫公司、养殖公司、机修厂和 1

  个冷藏厂;1992 年 6 月 24 日,省体改委以鲁体改生字[1992]年第 28 号文批准,正式由

  鲁北企业集团更名为山东鲁北企业集团总公司,法人代表:冯怡生,;1992 年集团

  总公司跨入“中国 500 家最大化学工业企业”和“中国 100 家最大采盐业企业”行列,按利

  号文批复我公司扩建磷铵,硫酸,水泥联合装置项目建议书,同意建设规模为“年产 15 万

  吨磷铵、20 万吨磷石膏制硫酸联产 30 万吨水泥装置”; 1993 年 11 月 15 日,省化工

  厅以化生计财发(1993)47 号文公布山东省化工系统第四批大中型企业,我公司列为大

  离子膜烧碱工程项目建议书;1994 年 5 月 7 日化工部以化计发[1994]340 号文向国家

  计委呈送对“15.20.30”项目可行性研究报告的初审意见。1994 年 5 月 13 日中国国际工

  程咨询公司以咨化[1994]129 号文向国家计委提报,对“15.20.30”项目可行性研究报告评

  文件下达《关于审批山东鲁北化工总厂年产“15 万吨磷铵,20 万吨磷石膏制硫酸联产

  30 万吨水泥”装置可行性研究报告的请示的通知》;1996 年 5 月 15 日中国证监会以证

  监发审字(96)54 号文,同意山东鲁化工股份有限公司采用“全额预缴款”方式发行 A 股给

  予批复;1996 年 5 月 27-30 日山东鲁北化工股份有限公司社会公众股(2700 万)以“全额

  预缴款”方式在济南与滨州两地发行;1996 年 6 月 18 日经山东省人民政府批准,“山东

  鲁北化工股份有限公司首届股东大会及公司创立大会”在公司礼堂召开,到会代表 106

  公司社会公众股在上海证券交易所上市交易;1996 年 9 月 9 日国家计委以计投资

  公司 5 万吨/年离子膜烧碱厂动工兴建;1998 年 6 月 21 日山东鲁北企业集团总公司 6

  万吨离子膜烧碱工程一次性开车成功,该工程采用国际先进的离子交换膜技术,一

  改传统化盐工艺,实现盐、碱、电一体化联产,资源综合利用,经济效益显著;1999

  年 2 月 4 日山东鲁北企业集团总公司建设的国家“九五”重点绿色化学 PSC 放大工程“15

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  万吨磷铵厂”一次性开车成功;1999 年 10 月山东鲁北企业集团总公司发行 1.9 亿元债

  券,债券由山东证券有限责任公司承销,为企业发展提供了资金保证;2000 年 3 月

  22 日山东省统计局、山东省经济贸易委员会以鲁统字[2000]57 号文公布大中型工业企

  业名单,山东鲁北企业集团总公司被列为特大型企业;2003.12 我公司 1.5 万吨/年钛

  白粉装置建成投产;2005.05.30 国家发展改革委员会以发改能源917 号文件批复

  山东鲁北 2×30 万 MW 热电联产工程项目建设。2007 年 1 月 30 日历时九个半月时间,

  年产 100 万吨氧化铝厂装置投产运行;2009 年 6 月 16 日,国家环保部以环审【2008】

  175 号文批复了公司申报的“山东鲁北海生生物有限公司 100 万吨/年氧化铝及配套热

  电项目环境影响评价文件报批申请书”;2010 年 9 月,山东鲁北企业集团总公司法人

  氯碱、建材、饲料、涂料、油棉、食品、饮料、工业盐;海水养殖;账册印刷;汽

  车运输;土木工程建筑;建筑工程设计;机电设备安装维修。出口商品;本企业自

  产的磷酸一铵、磷酸二铵、水泥、原盐、加碘盐、复合肥料、氯碱、纯碱、溴素、

  溴化锂、溴化钠、溴化钾、阻燃系列产品及相关设备;进口销售;本企业生产、科

  研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件、铝土矿;氧气、氮气、乙炔生

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  年三期工程全部建成投产,在盐场建设过程中,本着一水多用,盐、化、养并举的

  原则,陆续建成投产溴素厂四个,设计产能规模 100 万吨,溴素 5000 吨;1992 年建

  设投产冷藏厂一座,育苗厂一座;1993 年建设千吨级盐业运输码头,同年注册成立

  鲁北航运公司,建设 35KV 变电站两处, 2005 年投资建设工厂化养鱼厂两个,现有

  制盐分场十个,溴素厂四个,工厂化养鱼厂两个。2010 年 9 月,无棣县推进鲁北企

  业集团健康发展领导小组进驻鲁北,同年 10 月鲁北盐场正式更名为山东鲁北盐化有

  限公司,由鲁北企业集团下属的二级单位变更为当前的独立法人单位,成为山东鲁

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  4.经营业务范围:前置许可经营项目:工业盐生产、销售(期限至 2011 年 12

  月 31 日止);溴素生产、销售(期限至 2013 年 6 月 20 日止)。(以上经营项目须

  截至评估基准日,公司资产总额 41,880.76 万元,负债总额 1,275.52 万元,净资产

  该经济行为已经山东鲁北企业集团总公司 2011 年 2 月 16 日《山东鲁北企业集团

  东鲁北盐化有限公司申报的于评估基准日经审计后的资产和负债,总资产账面价值

  的资产、负债项目内容以山东鲁北盐化有限公司根据审计后的全部资产、负债数据

  为基础填报的评估申报表为准,凡列入申报表内并经过山东鲁北盐化有限公司确认

  的资产、负债项目均在本次评估范围内。各类委估资产、负债在评估基准日的账面

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  以上数据业经中磊会计师事务所有限责任公司审计,并出具了中磊审字[2011]第

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  山东做为中国五大海盐区之一,占有市场份额的 70%以上,盐化公司目前市场

  占有率达到 2—3%,海盐具有资源广、质量好、价格低的优势,随着地下卤水的过

  度开采而面临枯竭的形式,以及盐化行业的大力发展,海盐价格还会逐步攀升,而

  国家对山东半岛蓝色经济区和黄河三州经济开发区的建设批复,会促使盐化公司迅

  善公司法人治理结构,依法规范运作。公司全体董事勤勉尽责,依法认真履行了自

  已的职责,为公司经营和维护全体股东的合法权益发挥了应有的作用。本公司已初

  步建立高级管理人员的绩效评价体系,建立了薪酬与公司绩效和个人业绩相联系的

  相关激励机制。公司正在按照市场化取向,逐步建立更加完善的激励和约束机制。

  山东鲁北盐化有限公司的主要自有设施有制卤区、制盐区、扬水设施、电力供应、

  北盐化有限公司结晶面积为 103,376.10 亩,塑苫面积为 55,442.00 亩,部分坝埝已使用

  主,近几年天津、河北、辽宁等地海盐生产场家部分盐田被开发区建设占用,使海

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  (一)根据资产评估业务约定书之约定,本次评估的基准日为 2011 年 2 月 23 日。

  1.山东鲁北企业集团总公司 2011 年 2 月 16 日《山东鲁北企业集团总公司关于

  4.《资产评估操作规范意见(试行)》(国资办发[1996] 23 号);

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  3.《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18 号);

  11.《企业价值评估指导意见(试行)》(中评协[2004]134 号);

  13.《企业会计准则—基本准则》、具体准则、会计准则应用指南和解释等(财

  1.《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170 号);

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  4.《关于发布(汽车报废标准)的通知》(国经贸[1997]456 号);

  5.《关于调整汽车报废标准若干规定的通知》(国经贸资源[2000]1202 号文);

  2.中磊会计师事务所有限责任公司出具的中磊审字[2011]第 0210 号无保留意见

  资产特性,以及由于我国目前市场化、信息化程度尚不高,难于收集到足够的同类

  企业产权交易案例,不宜采用市场法;因此本次评估确定主要采用资产基础法和收

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。即将构成企业的各种要素资产的评估

  值加总减去负债评估值求得企业股东权益(净资产)价值的方法。基本公式如下:

  员对银行存款进行了逐户核对,对未达账项的性质进行核实,以核实后账面值为评

  值。对于有充分理由相信全都能收回的,按全部应收款额计算评估值;对于很可能

  收不回部分款项的,在难以确定收不回款项的数额时,按财务上计算坏账准备的方

  法,估计出这部分款项,再从这部分应收账款总额中扣除得到评估值;对于符合有

  关管理制度规定应予核销的或有确凿证据表明无法收回的,按零值计算;各种情况

  对于能够收回相应货物的,按核实后的账面值为评估值;对于有确凿证据收不回相

  周转速度快,因其入库时间短,其入账价值大体与市价相当,且运杂费均已计入账

  构筑物,房屋类资产均无房产证,盐田构筑物占地总面积达 14 万亩,上述资产被评

  估单位均无法提供预决算及准确的工程量资料,本次评估采用物价指数调整法进行

  重新购置该项资产的现行市值为基础确定重置成本,同时通过现场勘察和综合技术

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  备的基础费用含在设备安装费中一并考虑;其他设备按照实际情况考虑基础费率。

  金成本费率为评估基准日正在执行的中国人民银行贷款利率。按工程合理的建设工

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  术资料、有关修理记录和运行记录等资料,作出现场勘察状况评分值(满分 100 分),

  即确定现场勘察成新率,该项权重 60%。再结合其理论成新率,该项权重 40%,采用

  建工程已经完成的工程量所需发生的全部费用确定重置价值,当明显存在较为严重

  的实体性、功能性和经济性贬值时,需确定贬值额,并从重置价值中扣除;如工程

  估人员在对相关资料进行核实后的基础上,以核实后账面价值确认在建工程的评估

  对各项负债进行核实,判断各笔债务是否是委估单位基准日实际承担的,债权人是

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  和加上期末残值的现值。Pn 可以理解为 n 年后企业价值,我们有时也称其为“残值”。

  对残值的估算,在持续经营假设条件下经常采用永续年金的方法或 Gordon 增长模型

  (1)逐年明确地预测预期未来一段有限时间(通常是未来 3~5 年)委估企业产

  (3)采用一种综合的方式,如永续年金法或 Gordon 增长模型法等,确定该有

  风险进行综合分析和评价;接受委托,签订资产评估业务约定书,明确评估目的、

  评估范围、评估基准日;确定项目负责人,组成评估项目组,编制评估计划;辅导

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  估人员通过询问、核对等方式进行实地调查,从各种可能的途径获取评估资料,核

  估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件,选择适用的评估方法,选取相

  具体资产项目评估结果准确无误,评估工作没有发生重复和遗漏情况的基础上,依

  据各资产评估说明进行资产评估汇总分析,确定最终评估结论,撰写资产评估报告;

  根据相关法律、法规、资产评估准则和评估机构内部质量控制制度,对评估报告及

  评估程序执行情况进行必要的内部审核;与委托方或者委托方许可的相关当事方就

  评估报告有关内容进行必要沟通;按资产评估业务约定书的要求向委托方提交正式

  建立一些假设以便注册资产评估师对资产进行价值判断,充分支持我们所得出的评

  因素导致其无法持续经营,被评估资产现有用途不变并原地持续使用,被评估单位

  产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的

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  易双方彼此地位平等,彼此都有获取足够市场信息的机会和时间,以便于对资产的

  功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公

  国家宏观经济形势无重大变化,本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无

  以满足企业维持固定资产规模所需投入的更新支出,此种措施足以保持企业的经营

  前提,未来能够持续经营,现金流在每个预测期间的末期产生,并能获得稳定收益,

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  可取得合规合法的增值税发票,且被评估单位所在地税务机构允许其购置设备的进

  评估前资产账面价值合计为41,880.76万元,负债账面价值合计为1,275.52万元,净

  资产账面价值合计为40,605.24万元;评估后资产评估价值合计为41,518.56万元,负债

  评估价值合计为1,275.52万元,净资产评估价值合计为40,243.04万元,净资产评估价值

  较账面价值评估增值-362.21万元,增值率为-0.89%。评估结论见下表:

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  估后,通过资产基础法评估测算得出的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值为:

  40,243.04 万元;通过收益法评估测算得出的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价

  原因为资产基础法模糊了单项资产与整体资产的区别,采用资产基础法确定企业评

  估值,仅仅包含了有形资产和可确指无形资产的价值,无法体现作为不可确指的无

  单项资产与整体资产的区别。凡是整体性资产都具有综合获利能力,整体资产是由

  单项资产构成的,但却不是单项资产的简单加总。企业中的各类单项资产,需要投

  入大量的人力资产以及规范的组织结构来进行正常的生产经营,资产基础法显然无

  法反映组织这些单项资产的人力资产及企业组织的价值。因此,采用资产基础法确

  定企业评估值,仅仅包含了有形资产和可确指无形资产的价值,无法体现作为不可

  确指的无形资产——商誉。同时,资产基础法不能充分体现企业价值评估的评价功能。

  企业价值本来可以通过对企业未来的经营情况、收益能力的预测来进行评价。而资

  产基础法只是从资产购建的角度来评估企业的价值,没有考虑企业的运行效率和经

  营业绩,在这种情况下,假如同一时期的同一类企业的原始投资额相同,则无论其

  效益好坏,评估值都将趋向一致。这个结果是与市场经济的客观规律相违背的。另

  外由于委托时间仓促,委估资产数量金额均较大,且主要资产盐田等构筑物数量繁

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  多、分布广,被评估单位无法提供详细的预决算和工程量资料,因此本次评估成本

  法中采用了物价指数调整法对主要资产进行评估,得出的评估结论精确度较低。综

  根据上述评估工作,在评估假设前提下,截止评估基准日 2011 年 2 月 23 日,山

  1.山东鲁北盐化有限公司纳入评估范围的房屋共 169 项,均无房产证,产权存

  在瑕疵,具体明细详见附件。对上述建筑物,被评估单位已出具相关资产权属说明。

  山东鲁北盐化有限公司承诺:上述资产使用正常,产权为山东鲁北盐化有限公司所

  化有限公司承诺:上述资产使用正常,产权为山东鲁北盐化有限公司所有,如果上

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  4.本次评估本公司采用收益法作为评估结论,并且采用经营现金流折现的方式。

  因此,我们得出的结论是被评估单位在控股状态下的股东全部权益价值,特提请报

  告使用者在引用本评估报告结论作为山东鲁北盐化有限公司控股权或少数股权交易

  参考时,应在本评估结论基础上考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价的

  估报告载明的评估目的和用途。评估报告使用者应按有关法律、法规以及资产评估

  业务约定书的要求正确、恰当地使用本评估报告,任何不正确或不恰当地使用报告

  (四)本评估结论是在以 2011 年 2 月 23 日为评估基准日时,对山东鲁北盐化有

  限公司股东全部权益价值的客观公允反映。发生评估基准日期后重大事项时,不能

  (五)本评估报告的使用有效期原则上为自评估基准日起一年,即从2011年2月23日起至2012

  年2月22日的期限内有效。如果资产状况、市场状况与评估基准日相关状况相比发生重大变化,

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

  山东鲁北企业集团总公司拟转让股权事宜涉及的山东鲁北盐化有限公司股东全部权益价值项

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  股东全部权益价值以 2011 年 2 月 23 日为评估基准日进行了评估,形成了资产评估报

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